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現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做
1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等(紅字)，
如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計(jì)提即可，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)：
抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額，
銀行存款。
抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額。
標(biāo)簽： 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做
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