根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，2021年11月1日至12月31日，深圳市審計(jì)局對(duì)我市城市軌道交通2號(hào)線三期工程建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

一、基本情況

深圳市地鐵集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)地鐵、輕軌交通項(xiàng)目的建設(shè)經(jīng)營(yíng)、開發(fā)和綜合利用。2號(hào)線三期工程項(xiàng)目為2號(hào)線延長(zhǎng)線，西起新秀站，終至蓮塘站后順接8號(hào)線一期工程，線路全長(zhǎng)3.78公里，設(shè)車站3座，3個(gè)地下區(qū)間及一個(gè)站后折返線，車站分別是蓮塘口岸站、仙湖路站、蓮塘站，全部為地下車站，平均站間距約為1.242公里。項(xiàng)目包含了市發(fā)展改革委分別于2018年2月和2020年4月批復(fù)的城市軌道交通2號(hào)線三期工程（以下簡(jiǎn)稱2號(hào)線三期工程）、城市軌道交通2號(hào)線三期前期工程（以下簡(jiǎn)稱前期工程）兩個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)總概算為338,235.00萬(wàn)元。

（二）建設(shè)資金使用情況

前期工程項(xiàng)目批復(fù)項(xiàng)目總概算36,471.00萬(wàn)元，資金來源為市政府投資。截至2021年10月31日，累計(jì)發(fā)生成本支出20,699.53萬(wàn)元。2號(hào)線三期工程項(xiàng)目批復(fù)項(xiàng)目總概算為301,764.00萬(wàn)元，截至2021年10月31日，累計(jì)發(fā)生成本支出177,896.41萬(wàn)元。

二、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見

審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，地鐵集團(tuán)在工程管理、財(cái)務(wù)管理、招標(biāo)采購(gòu)等方面制定了相應(yīng)的規(guī)章制度；在工期和質(zhì)量等方面基本實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，建設(shè)投資控制效果較好，設(shè)備及固定資產(chǎn)管理較為規(guī)范。然而，審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)了一些問題。

三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）建設(shè)程序履行方面

1. 2號(hào)線三期工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)一年后，地鐵集團(tuán)才將項(xiàng)目概算向市發(fā)展改革委進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致概算無(wú)法起到投資控制作用。

2. 已竣工驗(yàn)收的8個(gè)單項(xiàng)工程中有7個(gè)未完成工程結(jié)算報(bào)告編制并送審，也未申請(qǐng)延期。

（二）招投標(biāo)管理方面

1. 部分工程定標(biāo)過程未參考技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)審意見。前期工程部分標(biāo)段的定標(biāo)環(huán)節(jié)中未充分參考技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)審意見，定標(biāo)過程資料無(wú)相應(yīng)依據(jù)。

2. 2號(hào)線三期工程主體工程中的人防工程未按招標(biāo)文件及合同要求在建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo)，涉及金額1,297.00萬(wàn)元。

（三）設(shè)計(jì)管理及合同管理方面

1. 交通疏解工程設(shè)計(jì)發(fā)生較大變化，合同暫定價(jià)超概算批復(fù)11,945.89萬(wàn)元，地鐵集團(tuán)未及時(shí)與承包單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議調(diào)減。

2. 設(shè)計(jì)總承包管理不到位，蓮塘站建設(shè)規(guī)模申報(bào)不準(zhǔn)確，未將原可行性研究報(bào)告中“蓮塘站為地下二層標(biāo)準(zhǔn)站”在概算申報(bào)中調(diào)整為地下二層（局部三層）。

3. 設(shè)計(jì)總承包單位專業(yè)設(shè)計(jì)失誤，特殊減震段軌道預(yù)留高度不符合環(huán)評(píng)要求，導(dǎo)致工程變更造成損失浪費(fèi)，涉及金額約14.00萬(wàn)元。

4. 地鐵集團(tuán)將地鐵車站商業(yè)處理工程列為本項(xiàng)目變更事項(xiàng)，列支不屬于本項(xiàng)目的工程變更費(fèi)用，涉及金額39.90萬(wàn)元。

（四）現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理方面

設(shè)備型號(hào)安裝與設(shè)計(jì)圖紙不符，設(shè)計(jì)為球形攝像機(jī)，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際為槍型或半球形攝像機(jī)；將已取消的球形攝像機(jī)送審結(jié)算；節(jié)能照明裝置中LED平板燈移交數(shù)量比實(shí)際安裝數(shù)量多，多出的設(shè)備未在倉(cāng)庫(kù)且無(wú)其他存放或移交記錄。

（五）試運(yùn)營(yíng)管理方面

1. 地鐵車站商業(yè)未完成交付工作。

2. 2號(hào)線三期工程試運(yùn)營(yíng)期超規(guī)定，超期費(fèi)用超分項(xiàng)概算1,090.86萬(wàn)元。

（六）資金管理及成本核算方面

1. 地鐵集團(tuán)在申報(bào)概算時(shí)，未按實(shí)際情況申報(bào)建設(shè)期利息，在優(yōu)先使用項(xiàng)目資本金的情況下仍申報(bào)了建設(shè)期利息。

2. 成本分?jǐn)傇瓌t不明確，存在成本少計(jì)、多計(jì)的情況。

3. 概算批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容未正確列支成本。

4. 超合同總價(jià)支付及合同應(yīng)付未付情況，涉及金額2,188.60萬(wàn)元。

四、審計(jì)調(diào)查處理情況和建議

審計(jì)局已出具審計(jì)報(bào)告，提出處理意見，要求地鐵集團(tuán)解決概算申報(bào)、定標(biāo)、設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理、試運(yùn)營(yíng)、資金管理及成本核算等方面存在的問題。

五、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

地鐵集團(tuán)已采取措施積極整改。建設(shè)程序履行方面，地鐵集團(tuán)分析了概算批復(fù)滯后的原因，將提高概算申報(bào)效率；招投標(biāo)管理方面，地鐵集團(tuán)強(qiáng)化了定標(biāo)管理工作，并完善了相關(guān)管理制度；設(shè)計(jì)管理及合同管理方面，地鐵集團(tuán)對(duì)車站規(guī)模進(jìn)行了全面梳理和自查；現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理方面，地鐵集團(tuán)將開展專項(xiàng)核查；試運(yùn)營(yíng)管理方面，地鐵集團(tuán)已完成商業(yè)移交工作；資金管理及成本核算方面，地鐵集團(tuán)按實(shí)計(jì)列建設(shè)期利息，并對(duì)部分成本問題進(jìn)行了調(diào)賬。