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小規(guī)模開專票收入怎么做賬
小規(guī)模開專票收入怎么做賬?
小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,處理方法與開具普通發(fā)票、不開具發(fā)票基本是一樣的,只是多了預(yù)繳增值稅的環(huán)節(jié).
常規(guī)情況下,小規(guī)模納稅人銷售貨物,應(yīng)該這樣處理:
借:銀行存款(/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
代開增值稅專用發(fā)票,應(yīng)增加以下處理:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何納稅?
小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會計(jì)處理是:
1、取得收入時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
2、月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸:營業(yè)外收入
3、減免增值稅的附加稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加
貸:營業(yè)外收入--政府補(bǔ)助(或者是"營業(yè)外收入--減免稅費(fèi)")
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