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案例分析一:短期融資的特例——現(xiàn)金折扣 中宏公司經(jīng)常性地向友利公司購(gòu)買原材料,友利公司開(kāi)出的付款條件
1.會(huì)計(jì)人員混淆了資金的10天使用成本與1年的使用成本。必須將時(shí)間長(zhǎng)度轉(zhuǎn)化一致,這兩種成本才具有可比性。
2.放棄現(xiàn)金折扣成本率為2%/(1-2%)*360/(30-10)=36.7%>12%應(yīng)該享受現(xiàn)金折扣。
3.假如公司被迫使用推遲付款方式,在第15天付款,放棄現(xiàn)金折扣成本率為2%/(1-2%)*360/(15-10)=48.98%>36.7%
所以應(yīng)在購(gòu)貨后30天付款,這樣年利息成本可下降至36.7%。
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