進(jìn)出口企業(yè)在面對(duì)海關(guān)AEO認(rèn)證，面對(duì)的重大的一個(gè)障礙并不是認(rèn)證難度，而是對(duì)海關(guān)實(shí)施AEO認(rèn)證的誤區(qū)。尤其是大量存在的原AA類(lèi)企業(yè)和A類(lèi)企業(yè)，雖然已經(jīng)被自動(dòng)平移過(guò)渡至AEO高級(jí)認(rèn)證和一般認(rèn)證企業(yè)，但企業(yè)的管理者還是認(rèn)為AEO認(rèn)證像原申請(qǐng)AA、A類(lèi)企業(yè)一樣，僅停留在書(shū)面審核，認(rèn)為海關(guān)只是走形式、走過(guò)場(chǎng)，那就大錯(cuò)特錯(cuò)了。

在AEO認(rèn)證的過(guò)程中，無(wú)論是申請(qǐng)高級(jí)認(rèn)證還是一般認(rèn)證，海關(guān)除了書(shū)面審核申請(qǐng)資料外都要進(jìn)行實(shí)地認(rèn)證。

實(shí)地認(rèn)證是由海關(guān)具有執(zhí)法資格的認(rèn)證專(zhuān)員組成認(rèn)證工作小組，進(jìn)駐企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)認(rèn)證工作，并且在企業(yè)的實(shí)地認(rèn)證工作將視情況持續(xù)1-3天時(shí)間。還要值得注意的是，AEO認(rèn)證不是一勞永逸的，而是每三年重新認(rèn)證一次（同樣是實(shí)地認(rèn)證），這將對(duì)企業(yè)的認(rèn)證準(zhǔn)備工作帶來(lái)極大挑戰(zhàn)，還要持續(xù)保持AEO認(rèn)證成果不走樣才能通過(guò)下一次認(rèn)證。

更多的企業(yè)現(xiàn)在最關(guān)心的是——如果海關(guān)來(lái)到企業(yè)開(kāi)展實(shí)地認(rèn)證，都將采用什么方式來(lái)進(jìn)行？還是只看看制度文件？

無(wú)論是申請(qǐng)AEO高級(jí)認(rèn)證還是一般認(rèn)證，海關(guān)認(rèn)證關(guān)員都是通過(guò)這五種方式來(lái)進(jìn)行認(rèn)證核查工作的

方法一：檢查

根據(jù)海關(guān)總署2014年第82號(hào)公告的要求，海關(guān)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中高級(jí)認(rèn)證企業(yè)涉及5大類(lèi)18條32項(xiàng)，一般認(rèn)證企業(yè)涉及5大類(lèi)18條29項(xiàng)。其中每一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)有相應(yīng)的制度、程序、記錄。

在提交認(rèn)證申請(qǐng)的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)按照32項(xiàng)（或29項(xiàng)）標(biāo)準(zhǔn)的順序進(jìn)行裝訂整理，但是海關(guān)僅對(duì)制度的完整性進(jìn)行審核，受理申請(qǐng)時(shí)并不實(shí)際驗(yàn)核制度內(nèi)容。

在開(kāi)展實(shí)地認(rèn)證工作時(shí)，則按照各項(xiàng)制度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐一檢查。這些檢查并不僅是核查制度的完整性，更是通過(guò)每個(gè)制度的設(shè)置情況來(lái)檢驗(yàn)是否有弄虛作假的行為。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，有的企業(yè)就是百度下載的制度，簡(jiǎn)單修改一下就來(lái)應(yīng)付海關(guān)，但是制度和程序的設(shè)計(jì)完全不能夠滿(mǎn)足本企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行需要。

記住了，有制度就要有程序，有程序就有執(zhí)行，有了執(zhí)行就一定要有記錄。所以，制度-程序-記錄這三者是相互關(guān)聯(lián)且密不可分的。記錄是否弄虛作假，海關(guān)一定可以通過(guò)其他方面的證據(jù)來(lái)加以核對(duì)的。

方法二：面談（詢(xún)問(wèn)）

正如前一條所言，任何制度是否真正得到了執(zhí)行，一定可以從其他方面得到印證的，比如面談或詢(xún)問(wèn)。

在海關(guān)實(shí)地認(rèn)證工作中，會(huì)制定或隨機(jī)與企業(yè)相關(guān)部門(mén)的人員以面談（詢(xún)問(wèn)）的方式進(jìn)行驗(yàn)證。這里不僅要與管理層面談，還會(huì)隨機(jī)選取普通員工進(jìn)行面談，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、執(zhí)行情況、日常工作程序都會(huì)是談話(huà)的內(nèi)容，通過(guò)這些談話(huà)記錄足以印證制度的真實(shí)性。

在海關(guān)AEO實(shí)地認(rèn)證的過(guò)程中，海關(guān)將面談（詢(xún)問(wèn)）的崗位將涉及：法人代表（或負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的副總）、各部門(mén)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)企業(yè)和物流企業(yè)的前端單據(jù)審核人員、生產(chǎn)企業(yè)的關(guān)務(wù)人員、責(zé)任追究對(duì)象和執(zhí)行人員、參與過(guò)各項(xiàng)培訓(xùn)的員工、IT系統(tǒng)管理員、安保部門(mén)人員、工程部門(mén)人員、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)人員、人事部門(mén)人員、物流部門(mén)人員等等，而內(nèi)容則涵蓋與之相關(guān)的全部制度信息。所以，作為企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任分工，并且組織相關(guān)崗位進(jìn)行系統(tǒng)性學(xué)習(xí)，以應(yīng)對(duì)海關(guān)各種詢(xún)問(wèn)。

方法三：抽單

在認(rèn)證過(guò)程中，海關(guān)會(huì)以隨機(jī)的方式抽取相關(guān)單證進(jìn)行人工驗(yàn)核。請(qǐng)相信，企業(yè)在抽單中沒(méi)有選擇權(quán)，并且之前已經(jīng)通關(guān)放行的單據(jù)都會(huì)被人工重審，包括申報(bào)錯(cuò)誤或者申報(bào)不規(guī)范的問(wèn)題，都將在這個(gè)環(huán)節(jié)得到檢查。

其中，海關(guān)需要抽取各10份進(jìn)出口單證，如果涉及多種貿(mào)易方式，則每種貿(mào)易方式抽取10份單據(jù)，如不足10分的則全部抽取。如：加工貿(mào)易企業(yè)單據(jù)可能會(huì)涉及加工貿(mào)易、一般貿(mào)易、特定減免稅、暫準(zhǔn)進(jìn)出口等。對(duì)于這些進(jìn)出口單據(jù)，需要檢查的范圍有：復(fù)核記錄、差錯(cuò)率、規(guī)范申報(bào)率、單證保管要求、信息系統(tǒng)記錄等項(xiàng)目。這些項(xiàng)目也將與相應(yīng)的制度條款相對(duì)應(yīng)。

方法四：演示

AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)中還涉及到至少三個(gè)系統(tǒng)，分別是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、進(jìn)出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息安全管理系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的內(nèi)容完整性、可操作性和安全性，在認(rèn)證過(guò)程中海關(guān)也會(huì)要求進(jìn)行登陸驗(yàn)證，其中主要有：登陸財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性，登陸進(jìn)出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)查驗(yàn)各模塊運(yùn)行情況和信息記錄，登陸信息安全管理系統(tǒng)檢查信息數(shù)據(jù)記錄和可恢復(fù)性。

應(yīng)對(duì)演示的要求則需要相關(guān)部門(mén)的人員在實(shí)地認(rèn)證過(guò)程中保持在崗狀態(tài)，并且可以熟練操作相關(guān)系統(tǒng)以配合海關(guān)的演示要求。

方法五：觀察

如果說(shuō)制度-程序-記錄只是停留在紙面上的東西，企業(yè)做做表面功夫看似還是可以應(yīng)付海關(guān)的。但是，這些制度的執(zhí)行與否似乎就要看各部門(mén)員工是否真正學(xué)習(xí)且在實(shí)際工作中運(yùn)用到位了，海關(guān)在實(shí)地認(rèn)證的3天過(guò)程中不是待在辦公室中不動(dòng)，在廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的檢查過(guò)程中隨時(shí)可能看到員工的各項(xiàng)工作狀態(tài)，制度是否合格一看便知。

舉個(gè)例子：工作人員去工廠(chǎng)參與實(shí)地認(rèn)證，該工廠(chǎng)的廠(chǎng)區(qū)面積不大，其中一個(gè)倉(cāng)庫(kù)前面就是裝貨區(qū)域和運(yùn)輸車(chē)輛等待區(qū)域，在這個(gè)區(qū)域旁邊就是辦公樓和員工的電動(dòng)車(chē)、汽車(chē)停放區(qū)。鑒于廠(chǎng)區(qū)的限制，企業(yè)并未對(duì)裝卸貨區(qū)域進(jìn)行硬隔離（圍墻或鐵絲網(wǎng)）而采用了地面施劃警示標(biāo)線(xiàn)的軟隔離方式。

按照海關(guān)的認(rèn)證要求，裝卸貨區(qū)域嚴(yán)格要求無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)入，但是當(dāng)時(shí)海關(guān)人員準(zhǔn)備外出用餐時(shí)正值車(chē)間員工下班，員工的人流和車(chē)流直接橫穿裝卸貨操作區(qū)域，被認(rèn)證關(guān)員看了個(gè)正著，當(dāng)即表態(tài)這是不合格的。后來(lái)企業(yè)也表示的確給員工做了培訓(xùn)，要求遠(yuǎn)離裝卸貨區(qū)域，也設(shè)定了相應(yīng)的處罰程序，但是在實(shí)際操作中這些制度和程序并沒(méi)有得到堅(jiān)定落實(shí)。