進出口企業(yè)在面對海關(guān)AEO認證，面對的重大的一個障礙并不是認證難度，而是對海關(guān)實施AEO認證的誤區(qū)。尤其是大量存在的原AA類企業(yè)和A類企業(yè)，雖然已經(jīng)被自動平移過渡至AEO高級認證和一般認證企業(yè)，但企業(yè)的管理者還是認為AEO認證像原申請AA、A類企業(yè)一樣，僅停留在書面審核，認為海關(guān)只是走形式、走過場，那就大錯特錯了。

在AEO認證的過程中，無論是申請高級認證還是一般認證，海關(guān)除了書面審核申請資料外都要進行實地認證。

實地認證是由海關(guān)具有執(zhí)法資格的認證專員組成認證工作小組，進駐企業(yè)開展各項認證工作，并且在企業(yè)的實地認證工作將視情況持續(xù)1-3天時間。還要值得注意的是，AEO認證不是一勞永逸的，而是每三年重新認證一次（同樣是實地認證），這將對企業(yè)的認證準備工作帶來極大挑戰(zhàn)，還要持續(xù)保持AEO認證成果不走樣才能通過下一次認證。

更多的企業(yè)現(xiàn)在最關(guān)心的是——如果海關(guān)來到企業(yè)開展實地認證，都將采用什么方式來進行？還是只看看制度文件？

無論是申請AEO高級認證還是一般認證，海關(guān)認證關(guān)員都是通過這五種方式來進行認證核查工作的

方法一：檢查

根據(jù)海關(guān)總署2014年第82號公告的要求，海關(guān)AEO認證標準中高級認證企業(yè)涉及5大類18條32項，一般認證企業(yè)涉及5大類18條29項。其中每一項標準都應有相應的制度、程序、記錄。

在提交認證申請的時候，企業(yè)應當已經(jīng)按照32項（或29項）標準的順序進行裝訂整理，但是海關(guān)僅對制度的完整性進行審核，受理申請時并不實際驗核制度內(nèi)容。

在開展實地認證工作時，則按照各項制度標準進行逐一檢查。這些檢查并不僅是核查制度的完整性，更是通過每個制度的設(shè)置情況來檢驗是否有弄虛作假的行為。

簡單來說，有的企業(yè)就是百度下載的制度，簡單修改一下就來應付海關(guān)，但是制度和程序的設(shè)計完全不能夠滿足本企業(yè)的實際運行需要。

記住了，有制度就要有程序，有程序就有執(zhí)行，有了執(zhí)行就一定要有記錄。所以，制度-程序-記錄這三者是相互關(guān)聯(lián)且密不可分的。記錄是否弄虛作假，海關(guān)一定可以通過其他方面的證據(jù)來加以核對的。

方法二：面談（詢問）

正如前一條所言，任何制度是否真正得到了執(zhí)行，一定可以從其他方面得到印證的，比如面談或詢問。

在海關(guān)實地認證工作中，會制定或隨機與企業(yè)相關(guān)部門的人員以面談（詢問）的方式進行驗證。這里不僅要與管理層面談，還會隨機選取普通員工進行面談，各項制度的內(nèi)容、執(zhí)行情況、日常工作程序都會是談話的內(nèi)容，通過這些談話記錄足以印證制度的真實性。

在海關(guān)AEO實地認證的過程中，海關(guān)將面談（詢問）的崗位將涉及：法人代表（或負責關(guān)務的副總）、各部門負責人、報關(guān)企業(yè)和物流企業(yè)的前端單據(jù)審核人員、生產(chǎn)企業(yè)的關(guān)務人員、責任追究對象和執(zhí)行人員、參與過各項培訓的員工、IT系統(tǒng)管理員、安保部門人員、工程部門人員、倉庫部門人員、人事部門人員、物流部門人員等等，而內(nèi)容則涵蓋與之相關(guān)的全部制度信息。所以，作為企業(yè)應當明確責任分工，并且組織相關(guān)崗位進行系統(tǒng)性學習，以應對海關(guān)各種詢問。

方法三：抽單

在認證過程中，海關(guān)會以隨機的方式抽取相關(guān)單證進行人工驗核。請相信，企業(yè)在抽單中沒有選擇權(quán)，并且之前已經(jīng)通關(guān)放行的單據(jù)都會被人工重審，包括申報錯誤或者申報不規(guī)范的問題，都將在這個環(huán)節(jié)得到檢查。

其中，海關(guān)需要抽取各10份進出口單證，如果涉及多種貿(mào)易方式，則每種貿(mào)易方式抽取10份單據(jù)，如不足10分的則全部抽取。如：加工貿(mào)易企業(yè)單據(jù)可能會涉及加工貿(mào)易、一般貿(mào)易、特定減免稅、暫準進出口等。對于這些進出口單據(jù)，需要檢查的范圍有：復核記錄、差錯率、規(guī)范申報率、單證保管要求、信息系統(tǒng)記錄等項目。這些項目也將與相應的制度條款相對應。

方法四：演示

AEO認證標準中還涉及到至少三個系統(tǒng)，分別是財務管理系統(tǒng)、進出口業(yè)務系統(tǒng)和信息安全管理系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的內(nèi)容完整性、可操作性和安全性，在認證過程中海關(guān)也會要求進行登陸驗證，其中主要有：登陸財務管理系統(tǒng)查驗審計報告、財務報表真實性，登陸進出口業(yè)務系統(tǒng)查驗各模塊運行情況和信息記錄，登陸信息安全管理系統(tǒng)檢查信息數(shù)據(jù)記錄和可恢復性。

應對演示的要求則需要相關(guān)部門的人員在實地認證過程中保持在崗狀態(tài)，并且可以熟練操作相關(guān)系統(tǒng)以配合海關(guān)的演示要求。

方法五：觀察

如果說制度-程序-記錄只是停留在紙面上的東西，企業(yè)做做表面功夫看似還是可以應付海關(guān)的。但是，這些制度的執(zhí)行與否似乎就要看各部門員工是否真正學習且在實際工作中運用到位了，海關(guān)在實地認證的3天過程中不是待在辦公室中不動，在廠區(qū)內(nèi)的檢查過程中隨時可能看到員工的各項工作狀態(tài)，制度是否合格一看便知。

舉個例子：工作人員去工廠參與實地認證，該工廠的廠區(qū)面積不大，其中一個倉庫前面就是裝貨區(qū)域和運輸車輛等待區(qū)域，在這個區(qū)域旁邊就是辦公樓和員工的電動車、汽車停放區(qū)。鑒于廠區(qū)的限制，企業(yè)并未對裝卸貨區(qū)域進行硬隔離（圍墻或鐵絲網(wǎng)）而采用了地面施劃警示標線的軟隔離方式。

按照海關(guān)的認證要求，裝卸貨區(qū)域嚴格要求無關(guān)人員不得進入，但是當時海關(guān)人員準備外出用餐時正值車間員工下班，員工的人流和車流直接橫穿裝卸貨操作區(qū)域，被認證關(guān)員看了個正著，當即表態(tài)這是不合格的。后來企業(yè)也表示的確給員工做了培訓，要求遠離裝卸貨區(qū)域，也設(shè)定了相應的處罰程序，但是在實際操作中這些制度和程序并沒有得到堅定落實。